Бизнес и экономика Когда бизнес имеет прибыль, он обычно приводит к аналогичному притоку денежных средств – но не всегда и не сразу! Важно понять основные причины, по которым чистая прибыль и чистый денежный поток не всегда могут быть одинаковыми. Время поступления и расхода является обязательным условием. Если доход превысит расходы, будет получена прибыль, но только в том случае, если будет достаточно дохода, чтобы покрыть расходы и сохранить бизнес. Хороший способ научиться уважать концепцию денежного потока – сравнить её с идеей прибыли. Как владелец бизнеса, вы должны понимать и стремиться получить прибыль.
Если розничный бизнес может купить розничный товар за 1000 долларов и продать его за 2000 долларов, то он получит прибыль в 1000 долларов. Но что, если покупатель розничного товара не спешит оплачивать свой счёт и пройдёт шесть месяцев, прежде чем счёт будет оплачен? Используя учёт по методу начисления, розничный бизнес по-прежнему показывает прибыль, но как насчёт счетов, которые он должен оплачивать в течение прошедших шести месяцев? У него не будет денег, чтобы заплатить им, несмотря на прибыль, полученную от продажи.
Как видите, прибыль и денежный поток – это две совершенно разные концепции, каждая из которых имеет совершенно разные результаты. Понятие прибыли является несколько узким и рассматривает только доходы и расходы в определенный момент времени. Денежный поток, с другой стороны, более динамичен. Это связано с движением денег в и из бизнеса. Что ещё более важно, это касается времени, в которое происходит движение денег.
По правде говоря, концепция денежных потоков больше соответствует реальности. Если вы используете метод начисления, полезно знать, как преобразовать начисленную прибыль в прибыль от денежных потоков.
Чтобы полностью понять разницу, вам необходимо ознакомиться с:
- Учёт по методу начисления и учет по кассовому методу.
- Преобразование начисленной прибыли в прибыль денежного потока.
- Изменения в дебиторской задолженности.
- Изменения в инвентаре.
- Изменения в кредиторской задолженности.
- Изменения в примечаниях к оплате.
- Прибыль против денежного потока.
- Начисление против учета денежных средств
Если вы ведёте свои книги по кассовому методу учёта, этот раздел не применяется. Но, если вы ведете свои книги по методу начисления, пожалуйста, продолжайте читать.
Не вдаваясь в детали учета по методу начисления, поймите, что это важный инструмент для финансового управления вашим бизнесом. Прежде всего, он показывает эффективность вашего бизнеса за определенный период времени путём сопоставления доходов и расходов.
Независимо от потока денежных средств метод начисления учитывает доход при продаже. Кроме того, он признаёт расходы, когда происходят расходы. Большинство бухгалтеров рекомендуют использовать метод начисления, потому что они считают, что это наиболее точный метод для оценки эффективности вашего бизнеса. Фактически, для некоторых типов предприятий вы должны использовать метод начисления.
Но учёт по методу начисления имеет некоторые недостатки. Основным недостатком является временная разница, возникающая между признанием операций с доходами и расходами и фактическим притоком и оттоком денежных средств.
Кассовый метод учёта фиксирует фактический поток наличности проходящий через бизнес. Это признаёт доход, когда наличные деньги от продажи фактически собраны. Он признаёт расходы, когда наличные фактически выплачены, или когда выписан чек для оплаты счёта. Это касается не соотнесения доходов и расходов, а фактического притока и оттока денежных средств. Этот метод учёта больше напоминает ваш денежный поток.
Преобразование прибыли в денежный поток
Если вы ведёте свои бухгалтерские книги по методу начисления, вам придётся внести некоторые корректировки, чтобы определить фактический денежный поток. Эти корректировки необходимы в связи с определёнными расходами, принятыми во внимание для определения начисленной чистой прибыли, даже если эти расходы в настоящее время не требуют денежных затрат. Чтобы преобразовать начисленную прибыль в прибыль от движения денежных средств, вам необходимо рассмотреть свой баланс на начало и конец рассматриваемого периода.
