Какие банковские вклады облагаются налогом в России

С точки зрения безопасности, хранить деньги дома не правильно, да и инфляция не пойдет им на пользу. Поэтому, многие принимают вполне разумное решение в пользу банковского вклада – и о сохранности личных сбережений можно не волноваться, и инфляция не так страшна. Но не стоит забывать при этом, что существует, так называемый, налог на вклады физических лиц, или подоходный налог на прибыль по банковскому депозиту.

Налоговым агентом в этом случае выступает сам банк, и он автоматически спишет с нашего счета необходимую сумму. Но, сколько мы заплатим при этом в государственную казну? Давайте рассмотрим этот вопрос ведь, как известно, богатым становится тот, кто умеет считать свои деньги.

К каком случае платится налог

Из 224 статьи Налогового Кодекса РФ следует, что если величина банковских процентов по рублевому вкладу физического лица, превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ более чем на 5%, то с суммы процентного дохода в части этого превышения, берется налог на вклады физических лиц для резидентов Российской Федерации, в размере 35%. Валютные банковские вклады, облагаются таким же сбором в той части, которая превышает 9% годовых.

Таким образом, налогом на доходы физических лиц облагаются только часть процентных доходов, превышающая текущую ставку рефинансирования на 5%, и которая на момент написания статьи составляет 8% (с 14.09.2012г поднялась на 0,25% и стала равна 8,25%). Другими словами, если вы сделали банковский вклад меньше чем 13% годовых (8% + 5% = 13%), то вы вообще не будете ничего платить! В этой связи, некоторые банки предлагают разместить у них деньги под 12,99% годовых, чтобы не попадать под действие закона.

Что будет если ставку рефинансирования понизят

Но что будет, если вы разместили деньги в банке под 12,99% годовых, а на ближайшем заседании Совета директоров Банка России принято решение о понижении ставки рефинансирования, гипотетически допустим до 7%, и вы, таким образом, подпадете под действие налога? В этом случае налогооблагаемую базу рассчитают с учетом той ставки рефинансирования ЦБ РФ, в период действия которой был начислен доход. Напомним налог исчисляется с надбавочного дохода, и в нашем примере платить нам придется с дохода, полученного от 0,99% годовых (12,99%-7%-5%=0,99%).

Но так как, в большинстве своем банки, к сожалению, предлагают маленькие проценты, обычно 7%-12% годовых, то в этом плане нам беспокоиться не о чем.

Кратко резюмируем: на данный момент, при действующей ставке рефинансирования Банка России равной 8,25%, рублевые вклады до 13,25% годовых не облагаются налогами. Если же банковский процент по вкладам будет выше, тогда облагаются в размере 35% для резидентов Российской Федерации и 30% для не резидентов. Налогооблагаемая база исчисляется только с надбавочного дохода!